月末結(jié)賬第一步：對平憑證

一、先對本月所有憑證，重新審核核對，減少差錯。

月末結(jié)賬以日常會計憑證為基礎(chǔ)，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤，因此建議在月末結(jié)賬時重新進(jìn)行核對。

主要是核對以下：

1、核對打印紙質(zhì)憑證與電腦賬套中的憑證是否一致。

包括所有項目憑證號、科目、金額是關(guān)鍵,可以通過一張張的核對保證電腦賬套與原始憑證一致。因為電腦賬套憑證可以重復(fù)打印，會存在更正過的憑證沒有重新打印，紙質(zhì)憑證與電算憑證不一致;電腦賬套憑證作廢有誤或刪除電腦憑證順序重排后，紙質(zhì)憑證與電腦賬套憑證合產(chǎn)生不符。

2、通過核對可以檢查會計科目處理的正確性，順序是否連號以及會計憑證附件是否齊全、以及內(nèi)容是否合規(guī)。

一般實踐中所有憑證都有第二人進(jìn)行電腦賬的復(fù)核和手工憑證上的簽字，但對于月結(jié)結(jié)賬工作還是應(yīng)加強(qiáng)稽查一般由總-賬或會計主管進(jìn)行此項檢查，重點在與科目處理的合理性和憑證附件的合法性。

3、科目處理特別是明細(xì)科目處理的合理性是企業(yè)在現(xiàn)實中內(nèi)部報表正確性的基礎(chǔ)。對此應(yīng)該有經(jīng)驗豐富的會計主管或經(jīng)理進(jìn)行核查，并通過此項檢查發(fā)現(xiàn)財務(wù)團(tuán)隊賬務(wù)處理的弱點，通過培訓(xùn)來完善，以提高財務(wù)團(tuán)隊整體的水平。

會計月末結(jié)賬第二步：對平賬實(現(xiàn)金、銀行存款、存貨及其其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) 他資產(chǎn)負(fù)債)

二、實務(wù)中對以下項目進(jìn)行賬實核對。

1、現(xiàn)金:在結(jié)賬日進(jìn)行實物清盤，編制盤點表，一般由總-賬或財務(wù)主管與出納一起進(jìn)行實物盤點。

先對平現(xiàn)金賬戶，可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確;不平時應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因后進(jìn)行處理。出現(xiàn)差異的可能性較小，一般出納都會在報銷后對現(xiàn)金進(jìn)行盤點。

2.銀行存款：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對平銀行賬。

銀行存款調(diào)節(jié)表很多人認(rèn)為是很基礎(chǔ)的東西，各單位對這個也不是很重視。有很多人有這樣的想法對現(xiàn)金看的緊是怕出納犯錯誤，銀行存款多數(shù)單位是有嚴(yán)格的內(nèi)部審批制度，還有印鑒章的分開管理制度，從心理上就沒重視這方面。當(dāng)然實際上銀行存款和不比現(xiàn)金的重要性差;而銀行存款調(diào)節(jié)表是對銀行業(yè)務(wù)在企業(yè)內(nèi)部的最重要也是重后的一道關(guān)。

銀行余額調(diào)節(jié)表編制和檢查要點：

一、編制范圍的要求：

要求有一個銀行賬號編制一張調(diào)節(jié)表，如沒有未達(dá)賬款一樣要編制?，F(xiàn)在一般每個單位至少有一個基本賬戶、一個納稅專用賬戶、一個社保專用賬戶，這些賬戶應(yīng)每個分別編制調(diào)節(jié)表。

二、編制所需資料的要求：

1、要求單位結(jié)賬要以自然月份結(jié)賬，這樣有利于和銀行對賬單的時點的統(tǒng)一。如單位有自己的結(jié)賬日比如25日，銀行對賬單這相應(yīng)的用上月26日到本月25日止的銀行對賬單.

2、企業(yè)銀行日記賬要求每一個銀行賬號開一個明細(xì)賬，并且所有應(yīng)入賬憑證都要入賬。對銀行日記賬要求每一張銀行原始單據(jù)做一行記錄。

3、上月對平的銀行存款調(diào)節(jié)表。

三、編制方法：

1、將此賬號上月銀行存款調(diào)節(jié)表中銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付這二項內(nèi)的每一筆在本月銀行日記賬中找到并勾銷，同時在上月銀行存款調(diào)節(jié)表上寫上這些筆在本月的憑證號。

注意：銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付下的每筆正常在本月初都可以在銀行拿到回單，不可能超過一個月以上，如沒有寫上憑證號的要去銀行補(bǔ)回單一定要在月內(nèi)處理掉?，F(xiàn)在銀行回單遺失比較常見，當(dāng)然有二方面原因一方面有可能是出納或其其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) 他人員在單據(jù)流轉(zhuǎn)時遺失，另一方面現(xiàn)在銀行新手多辦事不是很認(rèn)真。

2、將此賬號上月銀行存款調(diào)節(jié)表中企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付這二項內(nèi)的每一筆在本月銀行對賬單中找到同時在二面一起勾銷。

注意：如有未勾銷的企業(yè)已收銀行未收請到銀行去查,一般為退票。如有未勾銷的企業(yè)已付銀行未付，請查企業(yè)票據(jù)記錄，計算開出日期超過有效期后請與此客戶聯(lián)系要求收回過期票據(jù)并作廢。一般企業(yè)已收銀行未收不可能超過一個月，企業(yè)已付銀行未付原則上要求在到期當(dāng)月處理好。

3、將此賬號本月銀行對賬單和銀行存款日記賬一筆筆同時在雙方勾銷，余下未勾銷的按企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已付企業(yè)未付、銀行已收企業(yè)未收，先分類記在草稿中，再看一下日期如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付日期在結(jié)賬日前10日內(nèi)可以正式記入調(diào)節(jié)表，對銀行已收企業(yè)未收不超過結(jié)賬前2日可以入調(diào)節(jié)表，其他未入調(diào)節(jié)表的請出納或相關(guān)人員去銀行或和客戶聯(lián)系處理好。

注意這些都不是未達(dá)賬項，是會計差錯。還有企業(yè)已收銀行未收要求一定要寫上憑證號。

4、將銀行調(diào)節(jié)表所有數(shù)據(jù)和內(nèi)容填入后，查看調(diào)整后金額。

補(bǔ)充：現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)用財務(wù)軟件做賬，可以將上月的未達(dá)賬款、本月的銀行對賬單錄入、憑證要按每一張銀行原始單據(jù)做一條分錄，這樣大多數(shù)軟件可以自動對賬，自動完成銀行存款調(diào)節(jié)表。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)，調(diào)節(jié)后余額就是企業(yè)的可用資金。

會計月末結(jié)賬第二步：對平賬實之存貨

存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應(yīng)進(jìn)行盤點或抽盤，并對盤點結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)查明原因進(jìn)行處理。重點是產(chǎn)成品核查和收入發(fā)票截止期的測試。

案例及實務(wù)：一公司月末結(jié)賬時核對收入。被總公司發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)已作發(fā)貨處理，財務(wù)未做收入確認(rèn)。公司與客戶合同規(guī)定客戶提貨風(fēng)險與報酬就轉(zhuǎn)移給客戶，銷售條款為EXW。“工廠交貨……指定地點”是指當(dāng)賣方在其所在地或其他指定的地點。

假設(shè)你是公司財務(wù)部主管結(jié)賬的總-賬如何處理?

1、召集應(yīng)收賬款會計和成本會計其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) 了解情況。

2、清查收入截止測試表，及查看所有發(fā)貨單。

3、核對系統(tǒng)操作人員發(fā)貨記錄與發(fā)貨單。

4、查清原因處理此次事件。

5、強(qiáng)化發(fā)貨到記賬的業(yè)務(wù)流程管理和培訓(xùn)。召集相關(guān)人員進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。

對平賬實之其他資產(chǎn)負(fù)債

實務(wù)中還有很多賬實核對的情況。比如應(yīng)收票據(jù)可以讓出納或其他票據(jù)保管人在月末結(jié)賬時點出具實物;其他應(yīng)收款如個人借款等日常應(yīng)按制度規(guī)定在到期日前處理完，結(jié)賬時未到期還要求借款人確認(rèn);固定資產(chǎn)可以在月末抽盤等。

應(yīng)收賬款日常對于未到期的貨款應(yīng)收賬款會計按周發(fā)對賬單進(jìn)行催收，并且要求一般出現(xiàn)逾期貨款，對于逾期貨款按公司制度采取進(jìn)一步措施等。月未要發(fā)客戶發(fā)對賬單，要求客戶確認(rèn)等。

會計月末結(jié)賬第三步：對平稅務(wù)

核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

1、運用銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單包括運費、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購?，F(xiàn)在實際只有在三小票、和企業(yè)的應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額、明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項稅額調(diào)節(jié)表。

調(diào)節(jié)的項目主要有:在同一張稅票中應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的(固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目)金額、進(jìn)貨退回或折讓證明單的時間性差異。

2、核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅銷項稅額、進(jìn)行核對有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單。

3、對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目，可以按以上原理進(jìn)行核對。核對無誤后同時編制所有稅務(wù)申報表。

會計月末結(jié)賬第四步：對平明細(xì)

查看所有明細(xì)科目余額，對于有異常的方向余額的科目進(jìn)行調(diào)整。

1、對應(yīng)收、應(yīng)付賬的核對應(yīng)做到：

①將所有應(yīng)收、應(yīng)付賬的明細(xì)賬與總-賬進(jìn)行核對。

②查看應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況。具體地說是檢查應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理，應(yīng)對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款進(jìn)行清查，看是否有借方余額，如有按以上原理進(jìn)行調(diào)整。

2、所有崗位按公司的財務(wù)制度做總-賬明細(xì)賬的核對，按實務(wù)中的做法。比如應(yīng)收應(yīng)付賬款規(guī)定按周對平總-賬和明細(xì)到發(fā)票的賬齡表，要求及時發(fā)出對賬單與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對，并且重點是逾期和異常的處理和控制。

3、存貨核對：一般企業(yè)用標(biāo)準(zhǔn)成本法比較多見，當(dāng)然一樣有用實際成本法的。

日常要求是一樣的按周對平數(shù)量，對于標(biāo)準(zhǔn)成本月末還要進(jìn)行相關(guān)的差異分析是重點。另外對于存貨周轉(zhuǎn)的控制是日常工作的重點。結(jié)賬時的關(guān)鍵是呆滯料的控制，一般會編制存貨減值明細(xì)表主要是按賬齡和移動對存貨進(jìn)行分析，并按產(chǎn)品與管理層溝通，確定哪些具體產(chǎn)品的存貨有減值金額。

會計月末結(jié)賬第五步：結(jié)平賬套

編制月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄。

1、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業(yè)稅等。

2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費用，計提折舊、預(yù)提費用等。

3、結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬、制造費用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進(jìn)行。

4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè)實際。

會計月末結(jié)賬第六步：結(jié)賬復(fù)核

結(jié)賬核對工具分為二類：會計出身一般用詳查法，審計出身一般用分析性復(fù)核。

1、結(jié)賬核查表目的：規(guī)范化結(jié)賬流程，減少人為結(jié)賬遺漏。

2、結(jié)賬核查表月處理流程。由總-賬在完成以上結(jié)賬分錄的同時填列，財務(wù)經(jīng)理按表對系統(tǒng)中的憑證進(jìn)行復(fù)核，并逐項檢查有無遺漏和數(shù)據(jù)的合理性。核對完成簽字通過，完成系統(tǒng)結(jié)賬動作，此結(jié)束本周期的賬務(wù)處理。此表裝訂入會計憑證方便審計和內(nèi)部稽查。

3、結(jié)賬核查表編制方法。一般在年未制定下年預(yù)算的同時按企業(yè)實際進(jìn)行編制。每季度對項目進(jìn)行檢查調(diào)整，以便與實際情況相符。

4、核對工具：除我以下要介紹的工具外還有以下工具

1、所有明細(xì)科目對比分析法：月末按最明細(xì)科目，與上月或預(yù)算或平均數(shù)進(jìn)行對比，對所有差異要求分析查清寫出原因。

2、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表分析法：對所有資產(chǎn)負(fù)債表項目及損益表項目進(jìn)行與上期或歷史同期的比較分析找出差異大的項目進(jìn)行明細(xì)分析。

不需要。月末需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) 的業(yè)務(wù)包括其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) ：銷售成本、期間損益等科目。包括其他應(yīng)收款在內(nèi)的往來科目是不需要月末結(jié)轉(zhuǎn)。

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(一)期末其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) ，將各收入類科目所屬“非限定性收入”明細(xì)科目其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) 的余額轉(zhuǎn)入本科目其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) ，借捐贈收入——非限定性收入、會費收入——非限定性收入、“提供服務(wù)收入——非限定性收入“政府補(bǔ)助收入——非限定性收入、商品銷售收入——非限定性收入、投資收益——非限定性收入、其他收入——非限定性收入貸：非限定性收入。將各費用類科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性收入其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) ，借：非限定性收入貸：業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用。 (二)期末，將各收人類科目所屬“限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目：借：捐贈收入——限定性收入、政府補(bǔ)助收入——限定性收入貸：限定性收入。 其他應(yīng)收款不用結(jié)轉(zhuǎn)。

這個科目沒有涉及期末處理其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) 的問題啊!作為資產(chǎn)項目掛著就行其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) 了,當(dāng)然,對有關(guān)應(yīng)收對象,及時催收.若是確認(rèn)無法收回,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批再做帳務(wù)處理,一般是:借:管理費用

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收個人或其它.

會計做應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) ，其結(jié)轉(zhuǎn)做會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款（價稅合計）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（價款）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本（產(chǎn)品成本金額）

貸：庫存商品（產(chǎn)品成本金額）

擴(kuò)展資料：

一、主營業(yè)務(wù)收入賬戶設(shè)置

“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) 的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶下其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) ，應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬其他應(yīng)收款期末怎么結(jié)轉(zhuǎn) ，進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無余額。

二、應(yīng)收賬款賬戶設(shè)置

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。

借方登記應(yīng)收賬款的增加額，貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項。

參考資料來源：百度百科－應(yīng)收賬款

參考資料來源：百度百科－主營業(yè)務(wù)收入